小規模增值稅減按1%征收,我們要關(guān)注什么?
關(guān)注一
雖然疫情期間增值稅小規模納稅人3%減按1%征收率征收增值稅,但是,一定要注意:小規模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率還是按照5%開(kāi)具。不要誤以為只要是小規模增值稅都是減按1%征收。
關(guān)注二
疫情期間增值稅小規模納稅人3%減按1%征收率征收增值稅,在計算不含稅銷(xiāo)售收入的時(shí)候,直接用含稅收入除以1.01就可以。
關(guān)注三
關(guān)于申報表的填報:
1.減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應當填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”相應欄次。
2.對應減征的增值稅應納稅額按銷(xiāo)售額的2%計算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
3.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”計算公式調整為:第8欄=第7欄除以(1+征收率)。
關(guān)注四
小規模增值稅減按1%開(kāi)票,一定要注意納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是否屬于疫情優(yōu)惠期間內。
若是現在補開(kāi)在2020年2月底以前的業(yè)務(wù)發(fā)票,則不得享受1%征收率優(yōu)惠。
關(guān)注五
增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨按規定減按2%征收的,現在也可以享受小規模納稅人復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策適用1%征收率。
關(guān)注六
小規模增值稅減按1%開(kāi)票,你可以自己根據客戶(hù)要求,部分業(yè)務(wù)按照3%,部分業(yè)務(wù)按照1%,自己定。放棄減免稅優(yōu)惠不需要填寫(xiě)《納稅人放棄免(減)稅權聲明》,也不影響享受其他增值稅優(yōu)惠政策。
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文章名稱(chēng):小規模增值稅減按1%征收,我們要關(guān)注什么?
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