一般納稅人代理記賬報稅具體步驟

無(wú)論是普通納稅人還是小規模納稅人，注冊公司之后，就要開(kāi)始記賬報稅。自然，不同納稅人做賬的步驟也不一樣。下面介紹一下普通納稅人代理記賬報稅的具體步驟：
普通納稅人代理記賬具體步驟：
第一步：按照原始憑證登記記賬憑證。
因此，每個(gè)月一般納稅人首先要做的事情就是按照原始憑證登記記賬憑證。如果公司每發(fā)生一次交易，就按記賬憑證登記明細帳。在此要提醒的是，在做記賬憑證時(shí)，必須有簽字的人，例如經(jīng)理簽字后就開(kāi)始做，月末的時(shí)候要編制科目匯總表，登記總賬。

第二步：月末要留意折舊、待攤費用攤銷(xiāo)等。
如新公司開(kāi)辦費，第一個(gè)月全部轉到成本，那么折舊的分錄是如何計算的？此為借入管理費用或制造費用的累積折舊。此折舊額是根據固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、凈值和使用年限計算得出的。月底前還要提稅和附加稅，即地稅。稅收決定是從稅收中提取稅收和附加稅，例如城市建設稅，教育附加稅等。
第三步：制作兩個(gè)分錄。
首次記錄：
把產(chǎn)生的總產(chǎn)生的損益轉入當年的利潤，并借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸給本年利潤。
第2項記錄：
借入當年利潤的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。如果轉帳之后的差額是借的，則不需要繳納所得稅，如果在貸方表明盈利需要繳納所得稅。
計算法：所得稅=貸方差額*所得稅率，然后做會(huì )計憑證.
應交所得稅貸應稅–應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然與利潤有關(guān)，但不是虧損一定不繳納所得稅，主要看調整后的應納稅額。
利潤總額是否為正數，若為正數則要計算所得稅，還要注意所得稅的核算方法：用應付稅款法，所得稅科目和應交稅金科目的金額相等，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性。
當有差異時(shí)，所得稅科目和應交稅金科目金額不相等。
第四步：編制利潤表。
最終所有者權益(如現金資金、固定資產(chǎn)、應收帳款、應收票據、短期投資等)總額(應付票據，應附帳款等)所有者權益(實(shí)收資料，“資本公積”、“未分配利潤”、“盈余公積”、“資本公積”(即“總賬目上的最后一天)”科目的余額，依據總賬或科目匯總表中損益類(lèi)科目(如管理費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的產(chǎn)生額(發(fā)生額是指這個(gè)月的發(fā)生額)。(關(guān)于主要業(yè)務(wù)收入和應交稅金，應根據每個(gè)月在國稅中抄稅的數量來(lái)決定.因為稅務(wù)控制機會(huì )打印在表格上，請注明具體數字)
第五步：其附加的只是憑證的裝訂、書(shū)寫(xiě)、分析情況等。
普通納稅人結帳應注意的幾個(gè)問(wèn)題：
1.除編制記帳憑證和登記明細賬外，上述賬目于月末進(jìn)行。
2.每月結現金，銀行帳，必須與帳證相符，賬實(shí)相符。月初根據銀行對賬單調整銀行賬戶(hù)余額調節表，注意分析未達到的金額。注意每月納稅申報的時(shí)間，不能逾期申報。此外，該月開(kāi)出的發(fā)票當月入賬。對往來(lái)賬齡和金額進(jìn)行每月分析，包括：應收，應付，其他應收。
普通納稅人做帳的步驟比小規模的要復雜。最終提醒大家：無(wú)論公司做什么，公司多小，甚至沒(méi)有任何業(yè)務(wù)，每個(gè)月或每個(gè)季度都要做好賬務(wù)，報稅，由于無(wú)論是一般納稅人還是小規模納稅人，國家都有相應的優(yōu)惠政策，如果您沒(méi)有記帳報稅，那一切優(yōu)惠政策，例如減免稅、抵稅額將不能享受，而且要加倍支付，要被罰款，要被收取滯納金，要補稅，甚至被拉進(jìn)黑名單。

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