第一章 總則

　　第一條 為加強和規范公司內部審計工作，建立健全內 部審計制度，提升內部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內部審計作 用，根據《中華人民共和國審計法》的有關(guān) 規定并結合公司具體情況修訂本制度。

　　第二章 內部審計機構和人員

　　第二條 公司設立紀檢監察部，負責公司內部審計工作，獨立行使內部審計監督權。 內審部門(mén)對董事會(huì )或者其專(zhuān)門(mén)委員會(huì )負責，向董事會(huì )或者其 專(zhuān)門(mén)委員會(huì )報告工作。

　　第三條 內審部門(mén)的負責人由董事會(huì )或者其專(zhuān)門(mén)委員會(huì ) 提名，董事會(huì )任免。

　　公司依據公司規模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及有關(guān)規定，配置符 合專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要求和職數要求的審計人員從事內部審計工作， 且每次派出審計人員不少于二人。根據審計工作需要，可聘 請若干名有審計、財務(wù)、工程造價(jià)、法律等方面特長(cháng)的專(zhuān)業(yè) 人員為兼職審計員。

　　第四條 內部審計人員不得兼任或者從事可能影響其依 法履行職責的經(jīng)營(yíng)管理或者財務(wù)工作。

　　實(shí)施內部審計時(shí)，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

　　第三章 審計范圍和事項

　　第五條內部審計的范圍包括公司各內部機構或者職能 部門(mén)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司。

　　第六條 公司各內部機構或者職能部門(mén)、控股子公司以 及具有重大影響的參股公司應當配合內部審計部門(mén)依法履 行職責，不得妨礙內審部門(mén)的工作。

　　第七條 內審部門(mén)對公司內部審計范圍內的事項進(jìn)行審 計：

　?。ㄒ唬?對財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合規性、 真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計，包括財務(wù)報告、業(yè)績(jì)快報、自愿 披露的預測性財務(wù)信息；

　?。ǘ?對對外投資、購買(mǎi)和出售資產(chǎn)，對外擔保、關(guān)聯(lián) 交易，募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項進(jìn)行審計；

　?。ㄈ?對公司及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進(jìn)行審 計；

　?。ㄋ模?對公司及所屬單位的內部控制及風(fēng)險管理情況進(jìn) 行審計和評價(jià)；

　?。ㄎ澹?對公司內部管理的領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任情況進(jìn) 行審計；

　?。?對基本建設工程項目的預算、結算及財務(wù)決算的 合理性、合法性和效益性進(jìn)行審計監督，充分發(fā)揮投資效益。

　　第四章 職責和權限

　　第八條 內審部門(mén)履行內部審計職責具有下列權限：

　?。ㄒ唬?要求被審計單位或者被審計對象及時(shí)提供真實(shí)、 完整的與審計事項相關(guān)的資料；

　?。ǘ?參加或者列席與審計事項有關(guān)的會(huì )議；

　?。ㄈ?檢查有關(guān)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)、內部控制、風(fēng)險 管理的資料、文件和現場(chǎng)勘察實(shí)物；

　?。ㄋ模?檢查有關(guān)計算機系統及其電子數據和資料；

　?。ㄎ澹?就審計事項中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi) 展調查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；

　?。?提出糾正、處理違法違規行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、 提高績(jì)效的建議；

　?。ㄆ撸?對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員 提出追究責任的建議；

　?。ò耍?對嚴格遵守財經(jīng)法規、經(jīng)濟效益顯著(zhù)、貢獻突出 的被審計單位和個(gè)人，提出表彰建議。

　　第九條 內審部門(mén)和內部審計人員的職責：

　?。ㄒ唬﹪栏褚婪▽徲?、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、 廉潔奉公、保守秘密；

　?。ǘ徲嫻ぷ髦械闹卮笫马?，必須及時(shí)、如實(shí)向董 事會(huì )或者其專(zhuān)門(mén)委員會(huì )報告； .

　?。ㄈ?嚴格執行內部審計程序，及時(shí)完成審計工作任務(wù)、 出具內部審計報告；

　?。ㄋ模?督促落實(shí)審計發(fā)現問(wèn)題的整改工作。

　　第五章 審計工作程序

　　第十條 內部審計實(shí)行審計項目計劃管理。審計項目計 劃主要包括以下內容:

　?。ㄒ唬?被審計單位名稱(chēng)；

　?。ǘ?審計范圍、內容、目標；

　?。ㄈ?項目審計時(shí)間安排；

　?。ㄋ模?其他事項。

　　第十一條 發(fā)出審計通知書(shū)

　　審計部門(mén)根據批準的項目審計計劃，成立審計組并在實(shí) 施審計前，向被審計單位書(shū)面下達審計通知書(shū)。審計通知書(shū) 主要包括以下內容：

　?。ㄒ唬?審計的范圍、內容、方式、時(shí)間；

　?。ǘ?對被審計單位接受審計、配合工作的要求。

　　被審計單位在按到審計通知后，必須做好審計準備，并 為審計工作提供必要的工作條件。

　　第十二條 在審計過(guò)程中，審計人員要根據審計工作具 體要求，認真編寫(xiě)審計工作底稿，獲取有價(jià)值的審計證據。

　　第十三條 出具審計報告

　　審計組在審計結束后，應進(jìn)行綜合分析，在與被審計單 位交換意見(jiàn)后，寫(xiě)出審計報告。內部審計報告的編制以審計 證據為依據，做到客觀(guān)、公正。內部審計報告包括審計目的、 審計范圍、內容和發(fā)現的問(wèn)題、評價(jià)和結論、處理意見(jiàn)和建 議。

　　第十四條 內審部門(mén)在必要時(shí)可以開(kāi)展后續審計，檢查 被審計單位或者被審計對象對審計報告、審計決定的執行情 況。

　　第十五條建立審計檔案

　　內審部門(mén)辦理的每一審計事項都必須按規定要求建立 審計檔案，并按有關(guān)規定妥善保管內部審計檔案資料。

　　第六章 審計結果運用

　　第十六條 建立健全審計發(fā)現問(wèn)題整改機制，明確被審 計單位主要負責人為整改第一責任人。對審計發(fā)現的問(wèn)題和 提出的建議，被審計單位應當及時(shí)整改，并將整改結果及相 關(guān)附件書(shū)面告知內審部門(mén)。

　　第十七條 單位對內部審計發(fā)現的典型性、普遍性、傾 向性問(wèn)題，應當及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度， 建立健全內部控制措施。

　　第十八條內部審計與紀檢監察、組織人事等其他內部 監督力量應協(xié)作配合，建立信息共享、結果共用、重要事項 共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責共同落實(shí)等工作機制。

　　內部審計結果及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干 部和相關(guān)決策的重要依據。 ■

　　第十九條 對內部審計發(fā)現的重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索， 應當按照管轄權限依法依規及時(shí)移送紀檢監察機關(guān)、司法機 關(guān)。

　　第七章 責任追究

　　第二十條 被審計單位有下列情形之一的，由單位黨組 織、董事會(huì )（或者主要負責人）責令改正，并對直接負責的 主管人員和其他直接責任人員進(jìn)行處理：

　?。ㄒ唬?拒絕接受或者不配合內部審計工作的；

　?。ǘ?拒絕、拖延提供與內部審計事項有關(guān)的資料，或 者提供資料不真實(shí)、不完整的；

　?。ㄈ?拒不糾正審計發(fā)現問(wèn)題的；

　?。ㄋ模?整改不力、屢審屢犯的；

　?。ㄎ澹?違反國家規定或者本單位內部規定的其他情形。

　　第二十一條 內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，單位黨組織、董事會(huì )（或者主要負責人）應當及時(shí) 采取保護措施，并對相關(guān)責任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的， 移送司法機關(guān)依法追究刑事責任：

　　第二十二條 內部審計人員泄露機密、以權謀私、玩忽 職守、弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其 情節輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。

　　第八章咐則

　　第二十三條 本制度由公司紀檢監察部負責解 釋。

　　第二十四條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

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文章名稱(chēng)：管理審計包括哪些內容（內部審計的七個(gè)流程）

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