出口退稅的操作明細流程,一般貿易出口退稅【推薦】
1.出口退稅的操作明細流程2.出口退稅申報期限3.一般貿易出口退稅 1.出口退稅的操作明細流程
一、免稅申報
在出口當月,根據出口專(zhuān)用發(fā)票和核銷(xiāo)單號碼在電子口岸查詢(xún)報關(guān)單信息,然后根據查詢(xún)的報關(guān)單信息和出口專(zhuān)用發(fā)票在次月納稅申報期內,在出口免抵退稅申報軟件中進(jìn)行免稅錄入申報。
二、退稅申報
產(chǎn)品出口后,大約一個(gè)月左右,就能收到報關(guān)單等,收到后先在電子口岸進(jìn)行出口退稅報送和出口收匯交單,并在“國稅局已接受”狀態(tài)下,才可在納稅申報期內,在出口免抵退稅申報軟件中進(jìn)行退稅申報,出口退稅申報過(guò)程:先預申報,并打印預申報回執,再正式申報打印申報回執。以上根據國稅要求附報紙質(zhì)資料。
每年國稅部門(mén)組織學(xué)習培訓的,從7月1日起我們地區換新系統了,程序有可能有變化。
2.出口退稅申報期限
問(wèn)題是:有一筆出口報關(guān)單上的出口日期是9/3號,最晚在什么時(shí)候能報退稅???很奇怪的是問(wèn)國稅局的人他說(shuō)最晚是1月15號前申報退稅,但不是90天內要退稅結束嗎?到底應該怎么算起?
答復:以出口報關(guān)單上”出口日期” 算起,90天之內收齊單證,打印退稅申報表,送到你司所屬的退稅局。只要退稅局接收了單據,就可以等著(zhù)收退稅款了。
如果單證收齊,信息齊全,預審無(wú)誤的情況下,申報手續很快。出口退稅大致程序是: 收齊單證 → 錄入退稅申報系統 → 上傳預審信息到退稅局 → 收到預審反饋信息無(wú)誤 → 打印退稅正式申報表,拷U盤(pán) → 帶上裝訂好的單證,退稅正式申報表,U盤(pán) → 送到退稅局并被接收。
如果在出口日期后90天之內由于某些原因不能按時(shí)申報退稅的,請提前辦理”退稅延期申報”備案。 如果延期備案成功,你就可以推遲申報時(shí)間。 各地的程序會(huì )有所不同, 具體還請問(wèn)一下你司所屬的退稅局。
3.一般貿易出口退稅
現在出口退稅的納稅人分三種:一種是生產(chǎn)型企業(yè),一種是外貿型企業(yè),一種是小規模企業(yè)。
出口退稅有免抵退三種管理辦法,出口的貨物都是免征增值稅的,根據出口商品的鼓勵程度,退還部分或全部進(jìn)項稅。生產(chǎn)型的企業(yè)由于有國內銷(xiāo)售的部分,所以會(huì )產(chǎn)生銷(xiāo)項稅,當進(jìn)項稅大于銷(xiāo)項稅的時(shí)候,根據前期的期末留底做比較,取小來(lái)產(chǎn)生退稅。
外貿企業(yè)的話(huà)就是按商品的退稅率乘以增值稅發(fā)票上的稅額進(jìn)行退稅。小規模企業(yè)是免稅的,即征3%退3%。
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